个人所得税什么情况下才会退税

　　个人所得税，是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中，所发生的社会关系的法律规范的总称，是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得，和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。下面是为大家整理个人所得税什么情况下才会退税，仅供参考，希望能够帮助到大家。

　　一、7种情况可申请退税

　　1、综合所得全年收入额不足6万，但平时预缴个人所得税的。

　　2、符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有扣除的。

　　3、因年中就业、退职或部分月份没有收入等原因，导致前后税收优惠政策不一致。

　　4、没有任何受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过汇算清缴办理各项税前扣除。

　　5、中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣预缴率高于综合所得适用税率的。

　　6、预缴税款时，为享受或未足额享受税收优惠的。

　　7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除等情形。

　　二、什么情况需要补税

　　综合所得收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的`。

　　拓展

　　个人所得税申报时间

　　答：个人所得税法第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。两处或者两处以上取得工资、薪金收入的纳税人，在实行单位代扣代缴的同时，纳税人应将其多处取得的“工资、薪金收入”合并按税法规定扣除一次费用，选择并固定在其中一地税务机关自行申报纳税。对单位已扣的税款，可凭完税凭证在应纳税款中抵扣。特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征，具体办法由国务院规定。

　　个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

　　个人独资企业和合伙企业：每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

　　《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》(国税发[2023]54号)、《国家税务总局关于切实加强高收入者个人所得税征管的通知》(国税发[2023]50号)规定：对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不得实行核定征收个人所得税。

　　对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的15日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。

　　从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

　　年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

　　个人所得税合理避税

　　目前常见的办法有以下几种：

　　(1)将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下;

　　(2)提高职工福利水平，降低名义收入;

　　(3)可采取推迟或提前的方法，将各月工资收入大致拉平;

　　(4)纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬。

　　其中：提高职工福利水平，降低名义收入的方法主要有：

　　(1)企业提供住所，是个人所得税合理避税的有效方法;

　　(2)企业提供假期旅游津贴;

　　(3)购买保险公司的理财险;

　　(4)部分计入工资单，其余工资采取用发票报销的方式;

　　(5)多向税务部门争取福利金比例，多走福利;

　　(6)以实物形式发放;

　　(7)多缴公积金(但是同样企业也面临多缴)

　　(8)企业提供员工福利设施。如：

　　①企业提供免费午餐、或企业直接支付搭伙管理费;

　　②企业提供和安排免费医疗福利;

　　③使用企业提供的住宅设备;

　　④企业提供交通工具;

　　⑤企业为职工子女成立教育基金，提供奖学金给职工子女等。